移転価格税制の仕組みと目的
海外に子会社を持っている場合、その子会社に所得を全て移転して税の負担を逃れる行為を制限するために設けられた制度です。
移転価格税制が課税される場合とは
- 移転価格税制の仕組みを理解していない
- 日本と海外での二重課税が発生している場合
- 企業トップが移転価格税制の重要性を理解していない
- 海外企業に所得移転がされている場合
- 資本関係のある取引価格を操作している
- 移転価格と独立企業間価格がかい離したとき
- 移転価格設定ポリシーを無視している
- 税務調査によって指摘を受けた場合
- 税務署の指摘を無視して放置した場合
- 所得の計上漏れが見つかった場合
この税制が出来た背景とは
企業等において経理の業務を行っている方の中には、移転価格税制という税制について知りたいという人もいるのではないでしょうか。移転価格税制とは大まかにいえば海外にある子会社等と取引を行った際に、取引をする価格を操作して、所得を移転する事により日本国内の課税から逃れることを取締まる税制になります。近年の日本企業の海外進出の活性化と同時に、こうした不正を行う企業も増加傾向にある等という事実から定められた税制になり、これに違反していると指摘され、追徴課税が行われると二重課税状態になります。
どのような対策が必要なのか
こうした海外への取得移転の問題は、日本企業においては故意に行う場合の他、この税制の事をよく理解していない事により税務東京に指摘されてしまうという、いわゆるうっかりミスにより追徴課税をされてしまうというケースも少なくないようです。故意ではないのに追徴課税されてしまうという事は、予定外のコストがかかってしまうという金銭面での問題だけでなく、会社の信用も傷つけてしまう恐れがあります。それを防ぐにはまず移転価格生成についての正しい知識を付けておくことに他なりません。移転価格税制の実務を理解するにあたって、大きな障害に移転価格文書化制度という関連した制度の存在があります。この文書化の実務を十分に積むまでは、税理士に相談してその作り方を時価で見て学ぶ等、徐々に馴れていく努力をしなければなりません。
